Modelo 303 y 390: tutorial completo para startups y autónomos

El IVA y sus obligaciones declarativas

Si eres autónomo o tienes una startup, el IVA es una de tus obligaciones fiscales principales. Los modelos 303 (trimestral) y 390 (anual) son los formularios que debes presentar para declarar este impuesto.

El modelo 303: declaración trimestral del IVA

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA. En él declaras el IVA que has repercutido (cobrado) a tus clientes y el IVA que has soportado (pagado) a tus proveedores.

Plazos de presentación

Importante: Si el último día es festivo o fin de semana, se extiende al siguiente día hábil.

Estructura del modelo 303

El modelo se divide en varias secciones:

Sección 1: Identificación

• NIF, nombre o razón social
• Ejercicio y período (1T, 2T, 3T o 4T)
• Tipo de declaración (ordinaria, complementaria, sustitutiva)

Sección 2: IVA devengado (lo que has cobrado)

Aquí declaras las ventas según el tipo de IVA:

• Casilla 01-02: Base imponible y cuota al 21%
• Casilla 04-05: Base imponible y cuota al 10%
• Casilla 07-08: Base imponible y cuota al 4%
• Casilla 10-11: Adquisiciones intracomunitarias
• Casilla 12-13: Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo

Sección 3: IVA deducible (lo que has pagado)

Aquí declaras las compras y gastos con IVA deducible:

• Casilla 28-29: IVA soportado en operaciones interiores corrientes
• Casilla 30-31: IVA soportado en bienes de inversión
• Casilla 32-33: IVA en importaciones
• Casilla 34-35: IVA en adquisiciones intracomunitarias
• Casilla 36-37: Rectificaciones de deducciones

Sección 4: Resultado

• Casilla 64: Total IVA devengado
• Casilla 65: Total IVA deducible
• Casilla 69: Resultado (devengado - deducible)
• Casilla 70: A compensar de trimestres anteriores
• Casilla 71: Resultado final

Ejemplo práctico del modelo 303

Datos del trimestre:

• Facturación a clientes españoles: 15.000€ + 21% IVA = 18.150€
• Servicios a cliente alemán (B2B): 3.000€ (sin IVA, operación intracomunitaria)
• Gastos con IVA deducible: 4.000€ + 21% = 4.840€

Cómo rellenar:

El modelo 390: resumen anual del IVA

El modelo 390 es un resumen informativo de todas las operaciones del año. Se presenta entre el 1 y el 30 de enero.

¿Es obligatorio?

Sí, para la mayoría de empresarios y profesionales. Están exentos quienes:

• Tributan en régimen simplificado exclusivamente
• Solo realizan arrendamientos de inmuebles
• Están acogidos al SII (Suministro Inmediato de Información)

Información que incluye

El 390 recopila:

• Total de operaciones del año por tipo y tipo impositivo
• IVA devengado y deducido totales
• Porcentaje de prorrata (si aplica)
• Operaciones intracomunitarias y exportaciones
• Desglose por trimestres

Importancia del modelo 390

Aunque es meramente informativo (no se paga nada con él), es crucial porque:

1. Hacienda cruza datos: Compara el 390 con tus modelos 303 y con la información de tus clientes y proveedores.
2. Detecta discrepancias: Si tu 390 no cuadra con la suma de tus 303, recibirás un requerimiento.
3. Valida tu contabilidad: Es una oportunidad para revisar que todo esté correcto antes de cerrar el año fiscal.

Cómo presentar los modelos

Presentación telemática

Desde 2023, la presentación electrónica es obligatoria para sociedades y opcional (pero recomendada) para autónomos.

Requisitos:

• Certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN
• Acceso a la Sede Electrónica de la AEAT

Pasos:

1. Accede a sede.agenciatributaria.gob.es
2. Busca el modelo (303 o 390)
3. Rellena el formulario o importa un fichero
4. Firma y presenta
5. Descarga el justificante (PDF)

Domiciliación del pago

Si el resultado es a ingresar, puedes domiciliar el pago en tu cuenta bancaria. El plazo para domiciliar termina 5 días antes del fin del período de presentación.

Ventaja: Te aseguras de no olvidar el pago y evitas recargos.

Errores frecuentes y cómo evitarlos

Error 1: Bases imponibles incorrectas

Problema: Incluir el IVA en la base imponible o equivocarse en los importes.

Solución: La base imponible es siempre el importe SIN IVA. Verifica con tus facturas.

Error 2: Olvidar operaciones intracomunitarias

Problema: No declarar ventas o compras a otros países de la UE.

Solución: Las ventas B2B intracomunitarias van en la casilla 59. Las compras intracomunitarias, en las casillas 10-11 (y también deduces el IVA en 34-35).

Error 3: Deducir IVA no deducible

Problema: Incluir IVA de facturas que no cumplen requisitos o de gastos no relacionados con la actividad.

Solución: Solo deduce IVA de facturas correctas, a tu nombre/empresa, y de gastos vinculados a tu actividad económica.

Error 4: No arrastrar compensaciones

Problema: Tener IVA a compensar de un trimestre y olvidar incluirlo en el siguiente.

Solución: Revisa siempre el resultado del trimestre anterior. Si fue a compensar, inclúyelo en la casilla 70.

Error 5: Descuadre entre 303 y 390

Problema: La suma de los cuatro 303 no coincide con el 390.

Solución: Antes de presentar el 390, suma tus cuatro trimestrales y verifica que cuadre. Si hay discrepancias, presenta complementarias de los 303.

Herramientas para facilitar la gestión

1. Software de facturación: Holded, Quaderno, Billin... calculan automáticamente las bases y cuotas.
2. Asesores fiscales: Delegar la presentación elimina errores y ahorra tiempo.
3. Modelos predefinidos de la AEAT: Puedes descargar el modelo 303 del trimestre anterior y modificarlo.

Conclusión

Los modelos 303 y 390 no son complicados una vez que entiendes la lógica: declaras lo que has cobrado de IVA, restas lo que has pagado, y la diferencia la ingresas o compensas.

En Hipnia automatizamos toda tu gestión del IVA. Preparamos tus modelos 303 y 390 a partir de tu facturación, los revisamos y presentamos. Tú solo tienes que facturar; nosotros nos encargamos del resto.