Ley de Startups España: beneficios fiscales y requisitos 2026

La Ley de Startups: un antes y un después

La Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes (conocida como Ley de Startups) entró en vigor en 2023 y supone el mayor paquete de incentivos para startups en la historia de España.

¿Qué es una "empresa emergente" según la Ley?

La Ley define criterios específicos para poder beneficiarse de sus incentivos:

Requisitos para ser considerada startup emergente

1. Ser de nueva creación o joven:
   • Menos de 5 años de antigüedad (general)
   • Menos de 7 años para biotecnología, energía e industria
2. No haber surgido de fusión, escisión o transformación de empresas no emergentes
3. No haber distribuido dividendos (ni retornos en cooperativas)
4. No cotizar en mercado regulado
5. Tener sede social o establecimiento permanente en España
6. 60% de la plantilla con contrato laboral en España
7. Ser innovadora: Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador con modelo de negocio escalable
8. No superar 10M€ de volumen de negocios anual

El concepto de "emprendimiento innovador"

Este es el requisito más subjetivo y el que genera más dudas:

Se considera innovador si:

• El modelo de negocio es novedoso o basado en tecnología
• Tiene vocación de crecimiento escalable
• Resuelve un problema de forma diferenciada

Cómo se acredita:

• Explicación del carácter innovador en la solicitud
• Evaluación por ENISA (organismo certificador)
• Puede solicitarse informe previo no vinculante

Proceso de certificación

1. Solicitud en ENISA → 2. Evaluación (3 meses) → 3. Certificación → 4. Inscripción registro

Documentación necesaria:

• Formulario de solicitud
• Memoria del proyecto empresarial
• Estatutos sociales
• Certificado de estar al corriente con Hacienda y SS
• Declaración responsable de cumplimiento de requisitos

Plazo de resolución: 3 meses (silencio positivo)

Vigencia: Se mantiene mientras se cumplan requisitos, hasta el límite de antigüedad

Beneficios fiscales para la startup

1. Tipo reducido en Impuesto de Sociedades

Ahorro potencial: Una startup con 100.000€ de beneficio ahorra 10.000€/año respecto al tipo general del 25%.

2. Aplazamiento del Impuesto de Sociedades

Las startups certificadas pueden aplazar el pago del IS:

• Sin garantías hasta 12 meses
• Sin intereses de demora durante los primeros 12 meses
• Solo para deudas hasta 50.000€

Requisito: Solicitarlo en plazo voluntario de presentación

3. No obligación de pagos fraccionados

Las startups emergentes no están obligadas a realizar pagos fraccionados del IS (modelo 202) durante los dos primeros años desde su certificación.

Beneficios para socios e inversores

1. Mejora en la deducción por inversión

Ejemplo: Un business angel que invierte 100.000€ en una startup certificada puede deducirse 50.000€ en su IRPF.

Requisitos:

• Participación < 40% (individual o con familia)
• Mantener inversión mínimo 3 años
• No ejercer funciones ejecutivas (salvo consejero)

2. Exención por reinversión

Si el inversor vende sus participaciones y reinvierte en otra startup:

• Exención total de la plusvalía
• Reinversión en el plazo de 12 meses

Stock options: el cambio más esperado

La Ley de Startups mejora drásticamente el tratamiento fiscal de las stock options:

Régimen anterior (problemático)

• Tributación en el momento del ejercicio (aunque no se vendieran)
• Como rendimiento del trabajo (hasta 47%)
• Generaba deuda fiscal sin liquidez

Nuevo régimen para startups

Ejemplo práctico:

Empleado recibe opciones sobre 10.000€ (valor en última ronda):

• Antes: Al ejercitar, tributa por 10.000€ como salario (hasta 47%), aunque no venda
• Ahora: No tributa hasta que venda. Los primeros 50.000€ están exentos.

Requisitos para aplicar el régimen especial

1. Ser startup certificada como emergente
2. Plan de incentivos aprobado por Junta
3. Oferta a todos los empleados en las mismas condiciones (o criterios objetivos)
4. Empleado con antigüedad mínima de 1 año
5. No ser administrador con > 5% del capital

Visado especial para emprendedores

La Ley crea un visado de residencia para emprendedores internacionales:

• Duración: Inicial de 1 año, renovable por 2 años
• Requisitos: Ser fundador o empleado clave de startup certificada
• Agilidad: Tramitación en 20 días
• Trabajo: Permite trabajar por cuenta propia y ajena

También facilita el "nómada digital" para trabajadores remotos de empresas extranjeras.

Otros beneficios

Sandbox regulatorio

La Ley permite a startups de determinados sectores operar en un entorno de pruebas regulatorio:

• Fintech
• Insurtech
• Regtech

Con supervisión específica y requisitos reducidos durante la fase de pruebas.

Compra pública innovadora

Se facilita que las startups participen en contratación pública:

• Se eliminan requisitos de solvencia desproporcionados
• Procedimientos simplificados para compras de bajo importe

Pérdida de la condición de startup emergente

Dejas de ser startup emergente si:

• Superas los 5/7 años de antigüedad
• Distribuyes dividendos
• Superas 10M€ de facturación anual
• Cotizas en mercado regulado
• Dejas de cumplir el requisito de innovación
• Incumples obligaciones con Hacienda o Seguridad Social

Efecto: Pérdida de beneficios desde el ejercicio siguiente

Comparativa: con y sin certificación

Cómo solicitamos la certificación en Hipnia

1. Análisis de elegibilidad: Verificamos que cumples todos los requisitos
2. Preparación de memoria: Redactamos la memoria del proyecto innovador
3. Recopilación documental: Preparamos toda la documentación necesaria
4. Presentación: Gestionamos la solicitud ante ENISA
5. Seguimiento: Respondemos a posibles requerimientos
6. Inscripción: Una vez certificada, inscribimos en el registro de startups

Conclusión

La Ley de Startups ofrece incentivos significativos que pueden suponer un ahorro de decenas de miles de euros para tu startup y tus inversores. La certificación es un proceso accesible que, bien preparado, se resuelve en 3 meses.

En Hipnia ayudamos a startups a certificarse como empresas emergentes y a maximizar los beneficios de la Ley de Startups: desde la solicitud inicial hasta la implementación de planes de stock options optimizados fiscalmente.